忻州师范学院采购项目审计实施办法

 

第一章 总则

 

第一条 为加强学校采购项目经济监督，规范采购行为，提高资金使用效益，保护学校经济权益，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国政府采购法》《教育系统内部审计工作规定》《山西省教育厅关于加强高等学校内部审计工作的意见》《中国内部审计协会第3202号内部审计实务指南—物资采购审计》及忻州师范学院内部审计相关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称采购，是指以合同方式有偿取得货物和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇佣等。

第三条 本办法所称采购项目审计，是指审计部依据国家有关法律法规、部门规章及学校管理办法，按照一定的程序和方法，对货物和服务采购的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。

第四条 采购项目审计应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，依法独立开展工作。

第五条 采购项目审计由审计部负责组织实施，审计人员应具有采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和学校内部有关规定。开展专业技术性较强的或上级有特定要求的采购项目审计，经批准或者学校授权，审计部可委托第三方实施。

 

第二章 审计范围

 

第六条 货物采购项目：送审金额在100万元（含）以上的教学科研设备、办公设备、图书资料、用品用具等物资的采购活动。

第七条 服务采购项目：送审金额10 万元（含）以上的咨询、技术、物业、采暖、维保、培训等服务的采购活动。

低于以上标准的项目，由采购管理部门内部核查，审计部抽查。

 

第三章 审计原则

 

第八条 采购项目审计基本原则：

（一）坚持“先审核、后审计”原则。采购管理部门应当建立和完善前置审核工作机制，对项目实施各阶段的管理和业务活动进行指导和审核。在此基础上，审计部开展恰当的审计监督和评价，促进落实管理责任。

（二）执行“先审计、后结算”原则。凡应审计而未经审计的项目，计财部不得办理项目资金结算。

（三）按约支付预付款不单独审计原则。采购项目预付款按已生效合同约定的金额、条件及时间节点支付，不再单独开展预付款专项审计。审计部在项目后续整体审计中，对预付款支付的合规性、真实性进行追溯核查。

 

第四章 审计内容

 

第九条 采购项目审计内容主要包括以下方面：采购计划审计、采购预算审计、采购执行审计、采购验收审计、服务类采购项目效益审计。

第十条 采购计划审计内容：

（一）采购计划的编制依据是否可靠，采购计划的审批程序是否合规，包括采购计划的编制是否经过批准，是否符合学校的发展规划，采购项目是否列入年度采购计划，资金来源是否落实；

（二）采购计划金额是否合理，包括来源是否合规、计算是否准确，金额标准构成内容是否全面；

（三）采购计划所列数量是否合理，使用部门是否根据实际需求提出采购申请；

（四）采购方式和供应商的选择设置标准是否合理；

（五）其他与采购计划有关的内容。

第十一条 采购预算审计内容：

（一）采购预算是否合理；

（二）采购资金支付是否按照合同约定和执行进度进行，审批程序是否规范；

（三）其他与采购预算管理有关的内容。

第十二条 采购执行审计内容：

（一）采购程序是否合法合规，采购过程是否坚持公平、公正的原则；

（二）采购方式选择是否恰当，有无违规调整改变公开招标方式；对进口产品、单一来源、紧急采购等方式是否严格履行审批手续；

（三）供应商选择是否合理，是否存在关联供应商；

（四）供应商报价是否合理，是否存在不合理报价；

（五）招标文件中所列的有关评标要求及评标标准是否合理规范，招标文件与招标公告是否一致等；

（六）采购合同签订是否合法合规，包括合同的签订程序是否合规，采购合同条款是否完备，合同条款是否与招标文件一致，合同内容是否得到全面、严格地履行等；

（七）其他与采购执行情况有关的内容。

第十三条 采购验收审计内容：

（一）货物进场、安装、调试、验收等是否按照合同约定及招投标文件进行，是否符合相关规章制度；

（二）服务类采购项目的验收是否符合采购合同或采购协议书、招投标文件的要求；

（三）质量是否符合国家、行业标准及招标文件技术规范要求；

（四）资产是否及时办理入库手续，明确资产保管人及保管责任；

（五）其他与采购验收情况有关的内容。

第十四条 服务类采购项目效益审计内容：

（一）服务期一年及以上的服务类采购项目使用效益情况，是否达到预期目标；

（二）服务态度、专业性、问题解决速度、是否有投诉等方面的用户满意度情况；

（三）其他与效益的情况有关的内容。

第十五条 上级单位和学校交办的其他事项的审计内容根据实际情况确定。

 

第五章 审计流程

 

第十六条 项目采购部门将项目立项报告、采购清单、预算及委托审批表等材料提交审计部，并及时填写《忻州师范学院审计委托/立项书》。

第十七条 审计部收到齐全材料及《忻州师范学院审计委托/立项书》后，一般情况下，在5个工作日内出具审定单；特殊采购项目耗时较长的适当延长。

第十八条 审计部对提出异议的项目，对发现的一般问题，审计部应及时与采购部门沟通交流，并督促采购部门即审即改。

 

第六章 责任追究

 

第十九条 被审计采购部门有下列情形之一的，由校党委、行政责令改正，并对采购项目第一责任人和其他直接责任人建议进行追责问责处理：

（一）拒绝接受或者不配合审计工作的；

（二）拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）屡审屡犯和整改不力造成严重后果的；

（四）违反国家有关规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十条 内部审计人员因滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密而造成严重后果的，由学校根据有关规定进行追责问责处理。

第二十一条 学校大力支持、并依法保护内部审计人员依规履行审计职责。若因内部审计人员正当履行职责受到打击、报复、陷害的，应对相关责任人员进行严肃处理。

 

第七章 审计结果运用

 

第二十二条 审计部门对采购项目审计过程中发现的问题，应当及时出具审计意见，督促有关部门进行整改。

第二十三条 采购管理部门应建立审计发现问题整改机制，及时按照审计意见和建议进行整改；对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关内控管理制度，建立健全内部控制措施。

第二十四条 加强对审计结果的运用，学校要将内部审计结果及整改情况作为干部职工年度考核、奖惩和干部任免以及相关决策的参考依据。

第二十五条 审计部对审计中发现的违规违纪违法问题线索，应及时向学校主管领导汇报，并按照规定程序移送校纪委。

 

第八章 审计档案

 

第二十六条 审计部按照审计档案管理相关规定对审计资料分类归档，项目审计完成后 20 个工作日内整理完毕。审计档案由审计部保管2个自然年度，其余档案应于每年6月底移交档案馆保管，查阅需经审计部部长或分管领导批准，严禁泄露涉密信息。

 

第九章 附则

 

第二十七条 本办法由学校审计部负责解释。

第二十八条 本办法自发布之日起施行，原《忻州师范学院经费开支项目审计实施办法》（院政字〔2012〕25 号）同时废止。

 

                           2025年11月26日